 | Рассказы → Служебная записка к акту проверки инвентаризации
Служебная записка к акту проверки инвентаризацииСоставил: <такой-то>Нами, в ночь <такого-то> января <такого-то> года было проведено наблюдение за инвентаризацией на торговых площадях ООО <не скажу>. Я, <такой-то такой-то> вместе с <такой-то> в рамках проводимого аудита прибыли на территорию ООО <не скажу> на служебном автобусе к 22:00 <такого-то> г. и были встречены <ей> (Директор по управлению) и проведены в её кабинет, для проведения предварительного ознакомления. В процессе беседы, нам был представлен Зам. Генерального директора г-н <такой-то>, который охотно присоединился к нашей беседе. Мы обсудили организационную структуру предприятия и методологию учёта ТМЦ. Примерно в 0:00 мы присоединились к начавшейся инвентаризации. До 4:00 мы находились на территории торгового центра, осуществляя наблюдение. В 4:00 подсчёт материалов был завершён и переведён в стадию обработки информации. Так как никакие документы, кроме копии внутренней методички по учёту ТМЦ нам не представили и отказались выдавать, сославшись на подготовку этих документов исключительно не ранее <такого-то числа>. Мы пришли к выводу о нецелесообразности нашего дальнейшего пребывания и покинули территорию торгового комплекса примерно в 4:00 <такого-то> г. Во время нашего наблюдения были отмечены следующие действия со стороны руководства и сотрудников данной фирмы вызывающие «подозрение»: В процессе общения с Зам. Генерального директора г-н <такой-то>, был затронут вопрос об эффективности внутреннего контроля за движением ТМЦ, в частности был задан вопрос о причине полного отсутствия на фирме материально ответственных лиц (вопрос о возможных хищениях по этой причине не прозвучал по этическим соображениям), хотя не исключено, что г-н <такой-то> понял истинную предпосылку данного запроса. <Так вот он>, ранее находясь в приподнятом настроении начал заметно нервничать (быстро ходить по кабинету, речь стала отрывистой с обдумыванием каждого слова, в конце он перешёл практически на крик). Разговаривая вначале встречи на ломаном русском языке он перешёл полностью на немецкий, потом потребовал переводчика и таким образом начал объяснять методику пересчёта материалов. После окончания его лекции по пересчёту ТМЦ, я постарался в ненавязчивой форме снова подвести его к вопросу об причине отсутствия подотчётников. Это привело <его> в полный ступор, после набора немецких фраз (непереведённых переводчиком), он высказал следующее: «Ваша советская система контроля неэффективна и требует привлечения значительных ресурсов, что мы себе не можем позволить. У нас западные методы основанные на доверии к сотрудникам, мы этим довольны и не собираемся их менять» - после он дал понять, что обсуждение закончено. Нужно отметить, что во время беседы с <ним>, Директор по управлению <такая-то> находилась в крайне подавленном состоянии, а при личной беседе с ней проявляла нескрываемый страх и волнение. На время нашего наблюдения к нам был приставлен сотрудник внутреннего аудита компании <не скажу>, который попутно старался давать ответы на наши вопросы. Однако на многие замечания он не смог дать точных ответов, сославшись на собственную некомпетентность в тех или иных ситуациях. Считаю необходимым довести следующие замечания и вытекающие из этого суждения: 1.Система внутреннего контроля не позволяет полностью контролировать процесс учёта ТМЦ. Основанная на «доверии к сотрудникам» она может спровоцировать этих же сотрудников на хищения или использования её в собственных корыстных целях. 2.Не смотря на уверения <её>, что на предприятии немецкие сотрудники работают исключительно в аппарате управления, мной были замечены эти «кадры» непосредственно в самих инвентаризационных группах, что может говорить о достаточно высокой степени контроля за сотрудниками и прямом недоверии к российским служащим. 3.При наличии оборудованных пунктов контроля, товары только частично (малая часть) оборудуются «защитными клеммами», хотя данная практика повсеместно используется в мировой практике и не является «сверхдорогой и технически недоступной». (Защитная клемма – радиомаяк который крепят на товар, для избежания его несанкционированного проноса через пункт контроля). 4.На территории торгового центра осуществляется круглосуточное видеонаблюдение, проходы между стендами достаточно большие и хорошо просматриваются, что в принципе крайне затрудняет кражу. Также по территории постоянно курсируют патрули внутренней службы безопасности и переодетые в гражданскую одежду сотрудники, что также улучшает систему контроля. Тогда как можно иметь недостачу в виде хищения, измеряемом десятками миллионов рублей ??? (Шоколадками и гвоздиками в карманах столько не вынесешь). 5.По словам сотрудника бухгалтерии <такой-то>, данные клеммы крепятся выборочно на «дорогие или уникальные» предметы (относящиеся к <таким-то товарам>) по стоимости свыше 400 рублей. Однако из всей просмотренной продукции, мной было отмечено всего несколько клемм на товарах. (Причём на бутылках <кой-чаво> 1000 руб. клемма есть, а на 15000 руб. нет), что не поддаётся логическому объяснению. 6.На товарах закреплены электронные ценники, которые управляются путём радиоконтроля со специализированного пункта. По словам той же <из бухгалтерии>, «цены могут меняться путём одного сигнала моментально, даже в нескольких магазинах одновременно». Это наводит на мысль о возможности целенаправленного изменения стоимости изделий на время проводимых проверок, не говоря о возможных поломках и сбоях данных устройств (мной были обнаружены сломанные ценники и показывающие набор случайных символов). 7.На вопрос о причинах излишков, был дан комментарий о некоем сбое в системе компьютерного учёта, из-за чего артикулы неправильно распознавались давая неверные показания. Возникает сомнение об эффективности работы программы <название> (специализированная программа складского и материального учёта разработанная для <компании> турецкими программистами), а также её соответствие российским стандартам (чем турецкие, лучше российских программистов ???). Исходя из вышесказанного мной, считаю возможным следующие нарушения: 1.Есть вероятность целенаправленного списания части товара в виде хищения или недостачи, с целью последующей фактической его реализации. По фальсифицированным документам данный товар будет списан и официально исключён из товарооборота, а фактически будет продан (может на тех же прилавках) без соответствующей уплаты налогов (как можно платить за то, чего нет ???). 2.Во время моего осмотра производственных площадей, в мой адрес было направлено множество заверений об отсутствии незавершённого производства. Данная тема также вызывала «особенную нервозность» у сотрудников <компании>, хотя после моего личного осмотра, каких-либо следов «незавершёнки» обнаружено не было. Однако, считаю возможным уделить повышенное внимание данному участку, так как на нём могут осуществлять «неофициальную» переработку сырья с последующей реализаций в торговом зале. (Иначе зачем такие «насыщенные» убеждения в практическом отсутствии остатков изготовленных полуфабрикатов на конец дня, после переработки продукции ???) Со своей стороны считаю, что моё и <со мной была> поведение полностью соответствует установленному этикету аудитора, прописанному в методических указаниях <нашей компании>. Нами не были созданы и тем более спровоцированы действия, которые могли быть расценены как непрофессиональным или непристойным поведением. Мало того, мы всячески старались избегать вовлечения нас в конфликтные ситуации. В заключении хочу отметить, что спустя меньше часа от нашего наблюдения за проводившейся инвентаризацией, нам практически в навязчивой форме было неоднократно предложено покинуть территорию торгового центра на такси. Это также может быть показателем нашего «нежелательного» присутствия в ООО <не скажу>. Я считаю, что аудиторская проверка прошла успешно, не смотря на возможные «необоснованные» претензии со стороны ООО <не скажу>.Автор: <такой-то> |
|
|
